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分级授权管理制
分级授权管理制
发布时间:2020-02-02 来源:
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分级授权管理制度
1
海口市公共交通总公司
--
财务管理制度货币资金分级授权审
批制度
第
1
章总则
第
1
条为规范资金支付审批程序,
明确审批权限,
有效控制
公司成本费用及资金风险,
保障各项经营活动高效、
有序地进行,
特制定本制度。
第
2
条公司所有的支出依照已批准的预算及审批程序核准
后支付。
第
3
条公司对资金的支付实行分级授权批准制度。
第
4
条本制度所称的货币资金是指公司在资金运作过程中
停留在货币阶段的那一部分资金,
是以货币形态存在的资产,
包
括现金、银行存款和其他货币资金。
第
5
条本制度适用于公司各职能部门。
第
2
章货币资金管理的原则与依据
第
6
条为加强公司对货币资金的管理,
本公司实行资金分级
授权审批制度。
1
.公司根据实际情况,制定年度资金预算,对公司的资金
管理工作起指导性作用。
2
.公司根据年度资金预算和月度工作计划,编制月度资金
预算,作为公司月度资金管理的指令性标准。
第
7
条公司财务部设资金管理岗,
负责收集各部门的月度资
金收支计划,
编制公司的月度资金预算,
并提交公司月度工作会
议讨论批准。
第
8
条批准后的月度资金预算是公司下月资金使用的准则,
必须严格遵守。
预算外资金的使用由使用部门申请,
分管领导与
财务总监审核,总经理、董事长共同批准后,财务部方可办理。
第
3
章资金支付的程序规定
第
9
条公司各职能部门应按照规定的程序办理货币资金支
付业务。
1
.支付申请。各职能部门或个人用款时,应提前向审批人
提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方
式等内容,并应随附有效经济合同或相关证明。
2
.支付审批。审批人应当根据货币资金授权批准权限的规
定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。对不符合规定
的货币资金支付申请,审批人应当拒绝批准。
3
.支付复核。财务部复核人应当对批准后的货币资金支付
申请进行复核,
复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、
手
续及相关单证是否齐备、
金额计算是否准确、
支付方式是否妥当
等。复核无误后,交由出纳人员办理支付手续。
4
.办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请,按
规定办理货币资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记账
册。
第
4
章货币资金支付申请的授权审批规定第
10
条公司资金
支出申请的审批权限类别。
1
.审核:指有关管理部门及职能部门主要负责人对该项开
支的合理性提出初步意见。
2
.审批:指有关领导根据审核意见进行批准。
3
.核准:指财务部负责人或指定人员根据财务管理制度对
已审批的支付款项从单据和数量上核准并备案。
第
11
条公司预算内资金审批权限规定。
各职能部门资金支出申请按规定经领导审批后须由财务部
门核准。具体各类用款的审批权限如下表所示。
公司预算内资金月度审批权限说明表
注:原则上各公司的工资、社保、营业税费、办公房租、水
电、通讯等常规性费用由各公司总经理批准。
第
12
条公司预算外资金审批权限规定。
公司预算外资金支出的审批程序为:
使用部门申请,
分管领
导与财务总监审核,总经理、董事长共同批准。
第
13
条公司货币资金支出必须逐级审批,各级经手人必须
签署审批意见并签字,严禁越级审批。
第
14
条财务部资金管理专员负责保管财务印章,严格按照
上述资金支出审批权限与程序监督各项资金支出的执行情况,
同
时资金主管应定期向财务总监、董事长汇报资金收付情况。
第
5
章附则
第
15
条本制度由公司财务部负责制定、修订及解释,本制
度自董事会审批通过之日起执行。
借款及费用报销管理制度
第
1
条为了规范公司的管理,
强化各项业务的操作规范,
在
今后的工作中所发生的借款与报销的各项业务,均按本制度执
行。
第
2
条制定本制度的宗旨:
借款及报销的审批负责人应本着
主人翁的精神,以公司整体利益为本,从实际工作出发,认真行
使工作职权,杜绝各种不合法、不合理、不合规的开支,承担起
把关的重任。
第
3
条制度的总体审批核算方式:公司财务管理工作实行
“统一领导、分级管理、财力集中,分级审批执行”的财务管理
体制。会计核算采用集中核算、分级管理的模式。各级人员按照
层级管理的原则,
逐级负责,
使岗位责任制贯穿于公司经营工作
的全过程。
第
4
条各级审批人员相应的职责
4.1
费用报销当事人对所花费用的真实性负责;各部门负责
人(或临时授权人员)是相关费用的直接监督人,重点负责审查
借款及费用报销是否必要、
经济合理、
是否符合公司管理规定
(含
计划)
。
4.2
财务部会计及财务部主管对所花费用的相关票据的合法
性
及相关开支手续的完备性审核并进行财务监督,
重点审查借
款及费用开支的各项手续是否齐全、
开支是否超标准、
其它相关
各项费用金额是否属实、
审核借款及费用支出是否符合公司相关
规定以及其它财务规定,
重点协助财务总监从制度上把好节支效
益关;费用报销凭证是否合法。
4.3
公司总经理对公司经费开支负最终领导责任,总经理重
点审核资金调动和借款及费用支出情况的审批,
从全局上把好节
支效益关。
4.4
公司董事长审批公司规定的重大开支、其它管理人员规
定权限以上的借款和费用报销的审批。
4.5
各级审批(或审查)人所审批的借款及费用报销单,必
须由
本文来源:
https://www.2haoxitong.net/k/doc/a8aaa7ca2aea81c758f5f61fb7360b4c2e3f2a1c.html
《分级授权管理制.doc》
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