财务会计教案
发布时间：2024-01-28 10:27:23 来源：文档文库
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第 二 章（单元）第 一 节（课）第 1 课时
课 题
年 月 日 星期
新授课
连续号
货币资金管理制度
了解有关货币资金的管理制度 熟悉货币资金管理制度
课 型
教 学 目 标 教学重、难点
教 学 方 法
讲授法、讲练结合法、归纳法 教具准备 教材、多媒体
教 学 过 程
教 师 活 动
程 序 一、 二、
学 生 活 动 学生回答
复旧导新
回顾企业会计工作组织及有关会计法律制度 讲授新课
货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和 用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业中最活跃的资 金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。 其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、 信用卡存款、存出投资款等。 一、现金管理制度
1.现金是指企业的库存现金，包括人民币现金和外币现金。 2.企业在办理有关现金收支业务时，应当遵守以下几项规定。
（1）开户单位的现金收入应于当日存送开户银行，当日存送困难的，由开户银行 确定送存时间。
（2）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取， 不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得“坐支”现金，因特殊情况需要坐支 现金的，应当事先报经有关部门审查批准，并在核定的坐支范围和限额内进行，同 时，收支的现金必须入账。
（3）开户单位从开户银行提取现金时，应如实写明提取现金的用途，有本单位财 会部门负责人签字，盖章，并经开户银行审查批准后予以支付。
（4）因采购地点不确定，交通不便，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现
金的单位，应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字，并经由开 户银行审查批准后予以支付。
此外，不准用不符合国家统一会计制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶
库”；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代替其他单位和个人存入或支取现 金；不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留帐外公款，即不得“公 款私存”，不得设置“小金库”等。银行对于违反上述规定的单位，将按照违规金 额的一定比例予以处罚。
3.企业必须设置“现金日记账”按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。每日 终了，应根据登记的“现金日记账”结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符。 月份终了，“现金日记账”的余额必须与“现金”总账科目的余额核对相符。 4.企业内部现金管理应按内部牵制制度的要求实行欠账分管。
5.现金的库存限额。现金的库存限额是指按照银行现金管理规定，由开户银行核定 的企业现金的库存最高额度。现金的库存限额由开户单位提出申请，由开户银行审 查核定。现金的库存限额原则上根据企业 3 至 5 天的日常零星开支的需要确定。边 远地区和交通不发达的地区可以适当放宽，但最多不超过 15 天。企业每日的现金 结存数，不得超过核定的限额，超过的部分必须及时送存银行；不足限额时，可签 发现金支票向银行提取现金补足。 6.现金的使用范围：
（1）职工的工资，津贴。 （2）个人劳务报酬。
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（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等各种奖金。 （4）各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款。
（6）出差人员必须随身携带的差旅费。 （7）结算起点以下的零星开支。
（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。前款结算起点定为一千元。结 算起点的的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。
二、银行存款管理制度
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银行存款是单位存放在银行的资金，是单位货币资金的主要内容，为加强管理，
建立健全银行存款管理制度，按如下办法进行管理：
1.加强银行存款的管理。根据资金的不同性质、用途，分别在银行开设账户，
严格遵守国家银行的各项结算制度和现金管理暂行条例，接受银行监督。
2.银行账户只限本单位使用，不准搞出租出借，套用或转让。
3.严格支票管理，不得签发空头支票。空白支票必须严格领用注销手续。 