年终奖避税六大招数
发布时间:2020-07-31 来源:文档文库
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年终奖避税六大招数
年终奖计提个税如下所示:
举个例子,如朋友月薪 1 万元, 12 月该企业给他发放年终奖金 12 万元。根据 税法,“个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红,可单独作为一个月的工 资薪金所得计算纳税。 由于对每月的工资薪金所得计税时已按月扣除了费用, 因 此对上述奖金原则上不再减除费用, 全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算 应—纳税款”。这样,这位高管全年应缴纳的个人所得税为:全年工资、薪金应 纳税: [(10000 —2000X20 %-375x12=14700 元;年终奖部分个人所得税: 120000x20 %-375=23625 元;共计 14700+23625=38325 元。这些缴税的钱
基本上可以买上一部国产轿车,难怪那些朋友心疼不已。
下面就给大家支支招,怎么在合法的前提下,将自己的年终奖最大化。
年终奖避税六大招数
(参考的法律文件《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收 个人所得税方法问题的通知》国税发 [2005]9 号
第一招、零头递延法
所谓零头递延, 即对按照国税发 [2005]9 号计算出的商数和税率临界点相差不多 的年终奖,采取零头滞后一个月发放。例如年终奖为 62000 元,由于计算出的 商数为 5166.67 元,应适用 20% 的税率,那么计算出的个人所得税为 62000X20%
— 375=12025 元;如果将 2000 元奖金递延到下月作为工资发放,而本月只发
60000 元的年终奖,由于计算出的商数为 5000 元,适用的税率为 15 ,那么这
样计算出的个人所得税为 60000X15% — 125=8875 元,另外的 2000 元最多缴 纳
2000*15%=300 元个人所得税,合计缴 纳税 金 9175 元,节约税金
12025-8875=3150 元。
第二招、化整为零法
不发放年终奖金,而是将奖金平摊到各月中,例如每月工资 1800 元,年终奖 25000 元
(如果该员工工作业绩未达要求,则在第四季度逐步扣发工资奖金 ,如 果 按 照传 统
的做 法 ,该 人 年终 奖 应缴 个 人所 得 税 ( 25000-200 X15%-125=3595 元 , 如 果 将 其 年 终 奖 分 摊 至 每 月 发 放 , 则 其 由 于
25000/12+1800-2000=1883.33 元 , 应 缴 税 ( 1883.33X10%-25 X12=1959.96 ,节约了 3595-1959=1636 元的个人所得税。
当然这种方式由于由以前的年末发放提前至了年初开始分月发放, 一定程度增加 了企业的资金压力和资金成本, 不过如果采取今年的奖金来年发放, 那么对于企 业和个人就是一种双赢的局面, 不过这种方式要建立在来年企业的资金和存续情 况不出现问题。
第三招、一分为二法
这是最简单也是最有效的方法, 即没有改变公司的年终奖发放制度也没有让公司 增加任何成本。方法既是:将年终奖分拆为 13 月工资和年终奖两块,以月薪 1 万元、年终 奖 7 万元为例 ,如果按照 正常的缴 税方式,由 于年终奖
70000/12=5833.33