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正在进行安全检测...

发布时间：2023-11-21 03:09:11 来源：文档文库

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实用文档用心整理第二单元企业所得税的应纳税所得额
3】不征税收入与免税收入（★★★）

对事业单位、社会团体“财政拨款、财政性补助”
不征税代收并纳入“财政管理”的行政事业性收费、政府性基金
取得用于“专项用途”并经国务院批准的“财政性资金”
国债利息收入免税（转让国债不免税）
不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入免税
来自非上市公司（居民企业）的股息、红利收入，免税（2017利息
年简答题；2018年综合题）
免征税
对来自上市公司（居民①连续持有上市公司股票12个月企业）的股息、红利收以上的，免税
入
②不足12个月的，征税
非营利①接受单位或个人的捐赠、收取的会费等免税
组织②营利性活动取得收入（含政府购买服务）征税
千里之行始于足下
1【考点
实用文档
用心整理【提示1】对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额中扣除。（2017年简答题）
【提示2】不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
【提示3】企业所得的各项免税收入对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。
【考题1·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是（）。（2015年）
A.财政拨款
B.国债利息收入
C.债务重组收入
D.符合条件的居民企业之间的股息收入
【答案】C【解析】（1）选项A：属于不征税收入；（2）选项BD：属于免税收入。
【考题2·多选题】根根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于不征税收入的有（）。（2016年）
A.营业外收入
B.财政拨款
C.国债利息收入
2千里之行始于足下

本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/f8b779d5df88d0d233d4b14e852458fb770b38cc.html