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行政事业单位内部控制存在的问题与建议

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龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 行政事业单位内部控制存在的问题与建议
作者：程汝群
来源：《中国市场》2014年第18期
[摘要]无论是在行政事业单位中，还是在普通的营利单位中，内部控制都是一项非常关键的工作。相对于普通营利单位而言，行政事业单位内控目标并非为个人利益的最大化，其所注重的是社会利益最大化，其所肩负的社会职能更多。本文就行政事业单位内部控制所存问题进行研究和分析，并在此基础上提出相应的建议，以供参考。 [关键词]行政事业单位；内部控制；财务
[中图分类号]F275[文献标识码]A[文章编号]1005-6432（2014）18-0121-02 随着我国财政制度改革的步伐不断加快，内部控制管理的作用日益突显。内部控制作为现代企业、事业单位提高管理水平的一项重要手段，对单位的工作效率有着重要影响。近些年来，行政事业单位不断加大内部控制的力度，但仍然存在着内控意识薄弱、财务基础工作不到位、内控管理人员素质有待加强以及内外部监控力度不足等问题，需要我们从单位的实际情况出发，寻找切实可行的解决办法。
1行政事业单位内部控制所存问题的分析
第一，内控意识比较薄弱，内控机制不够健全。就当前行政事业单位内部控制的实际情况来看，很多单位对于内部控制这项工作并不是很重视，对于该项工作缺乏一个基本且正确的认识与了解。在实际控制过程中，认为只要按照规定来实施预算的编制，获得资金或者使用资金就可，却未从自身的实际情况出发，导致单位财政经费支出出现失控。部分财务工作人员自身的控制意识也比较低，在一些关键环节或者涉及经济业务的处理上，缺乏日常的控制以及监督，且职责权限也不是很清楚。尽管部分行政事业单位已经构建了相应的内控机制，但是因某些原因，这些机制并未落到实处，在发生问题时，未严格按照这些制度以及措施来实施，使得违章不究或者有章不循等现象频发，导致所制定的这一系列内控机制变成了一种摆设，未充分发挥其作用。
第二，财务基础工作的不到位与不规范。在行政事业单位内部控制中，财务基础工作是一项非常重要的工作，其内控质量的高低直接关系着整个单位的运营情况。就目前行政事业单位财务基础工作的实际情况来看，还存在着一些不足和问题，主要表现为以下几个方面：一为资产管理较为松散，在配置资产时随意性较大，未综合考虑单位自身的情况，导致资产的利用率降低，出现了严重的资金浪费现象；另外在购置以后没有及时入账，且也未构建相应的资产盘点机制，导致资产经常处于一种混乱的状态中，即有账无物或者有物无账，使得账实不符，最终造成资金流失问题的发生。二为岗位设计的不科学与不合理，存在着一种普遍的现象，即多个岗位兼职，这种方式很容易导致贪赃舞弊或者滥用职权等现象出现。三为凭证工作不够规

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