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2018年度行政事业单位内部控制报告

发布时间：2020-05-29 21:02:50 来源：文档文库

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附件 1

2018 年度行政事业单位内部控制报告

				单位公章
单	位	名	称 :	海南州农林科学研究所
单位负责人:				许建业 (签章 )
分管内控负责人 :				许生福 (签章 )
牵头部门负责人 :				许生福 (签章 )
填		表	人 :	王发财 (签章 )
电	话	号	码 :	0974-*******
单	位	地	址 :	青海省海南州共和县恰卜恰镇城北新区州农牧大楼
邮	政	编	码 :	813099
报	送	日	期 :	2019-03-26

组织机构代码： 440480191 隶属关系（国家标准：隶属关系 - 部门标识代码）：632500 326

单位预算级次：二级预算单位单位所在地区（国家标准：行政区划代码）：共和县

单位基本性质：财政补助事业单位）预算管理级次：地（市）级

支出功能分类：农业

内设机构数量 :1 2018 年度支出总额（单位：元） :8,168,663

年末实有人数 :21 单位编制人数 : 21

1

第一部分：单位内部控制情况总体评价

本单位内控总体运行情况中

第二部分：单位内部控制总体成果

一、单位层面内部控制建设情况

（一）内部控制机构组成情况

1. 单位内部控制领导小组人数

3. 单位内部控制领导小组组长

5. 其他班子成员是否在单位内部控制领导机构中任职

7. 内部控制牵头部门

（二）内部控制机构运行情况

1. 本年单位内部控制领导小组会议次数

3. 本年单位内部控制领导小组会议中形成决议的会议次数

5. 本年单位内部控制工作小组会议次数

7. 本年单位内部控制风险评估覆盖情况（单位层面）

5

分管财务领导许生福

否

财务部门

1 次

未完全覆盖：未覆盖组织架构业务；未覆盖关键岗位业务；未覆制度体系业务；未覆盖信息系统业务

2. 单位内部控制领导小组中班子成

5

员人数

已设置其中，分管财务领导： 0 个；

4. 单位内部控制领导小组副组长

其他分管领导： 1 个

6. 单位内部控制工作小组负责人行政管理部门负责人许建业

8. 内部控制评价与监督部门财务部门，未与牵头部门分离

2. 本年单位主要负责人参加会议次1 次

数

4. 本年单位内部控制领导小组会议 1 次中形成决议的 “三重一大” 事项个数

6. 本年单位开展内部控制专题培训 0 次次数

8. 本年单位内部控制风险评估覆盖未完全覆盖：未覆盖建设项目业务；

情况（业务层面）未覆合同业务；

2

9. 内部控制体系初期建设方式	单位自建	10. 内部控制体系本年建设方式	单位自建
11.内部控制体系建设开展进度	内部控制实施阶段
12.本年是否开展内部控制考核评	是	13.内部控制考核评价方式	单位内部自我评价
价	是	13.内部控制考核评价方式	单位内部自我评价
价
14.内部控制考核评价实施范围	财务报告质量情况 ; 国有资产管理	15.内部控制考核评价结果应用	出具内部控制考核评价报告	; 作为
14.内部控制考核评价实施范围	情况 ; 内部控制执行情况	15.内部控制考核评价结果应用	完善内部管理制度的依据
	情况 ; 内部控制执行情况		完善内部管理制度的依据
16.内部控制考核评价结果运用效	（发现问题建立内部控制措施比率）
果	（发现问题建立内部控制措施比率）
果
17.审计结果运用效果	（发现问题建立内部控制措施比率）
18.巡视、纪检监察结果运用效果	（发现问题建立内部控制措施比率）
（三）组织机构改革情况
1.本年是否开展组织机构改革	否	2.本年是否修订“三定”方案	否
3.开展组织机构改革原因		4.内部职责明晰程度	建立领导权力清单 ;建立部门责任清
3.开展组织机构改革原因		4.内部职责明晰程度	单;建立岗位职责清单
			单;建立岗位职责清单
（四）权力运行制衡机制建立情况
1. 分事行权	是	2. 分岗设权	是

3. 分级授权	是	4. 定期轮岗	否
二、业务层面内部控制建设情况

（一）内部控制适用的管理业务领域

3

1.内部控制适用的六大管理业务	预算业务管理 ;收支业务管理 ;政府		其他业务领域建设情况
1.内部控制适用的六大管理业务	采购业务管理 ;资产业务管理 ;建设	2.	其他业务领域建设情况	不适用： 0
领域	项目业务管理 ;合同业务管理	2.		不适用： 0
领域

（二）内部控制业务工作职责分离情况

1.预算业务管理职责分离情况较好

2.收支业务管理职责分离情况较好

3.政府采购业务管理职责分离情况较好

4.国有资产业务管理对外投资立项申报与审核岗位未分离；

5.建设项目业务管理职责分离情况较好

6.合同业务管理职责分离情况较好

（三）内部控制业务轮岗情况

1.预算业务管理未进行轮岗

2.收支业务管理未进行轮岗

3.政府采购业务管理未进行轮岗

4.国有资产业务管理未进行轮岗

5.建设项目业务管理未进行轮岗

4

6.合同业务管理未进行轮岗

（四）建立健全内部控制制度情况
	环节		是否更新制度	是否更新流程图	更新理由
1.	预算编制与审核	是		是	内部控制手段效用
2.	预算执行与调整	是		是	内部控制手段效用
3.	决算管理	是		是	内部控制手段效用
4.	绩效评价	是		是	内部控制手段效用
1.	收入管理	是		是	内部控制手段效用
2.	财政票据管理	是		是	内部控制手段效用
3.	支出管理	是		是	内部控制手段效用
4.	公务卡管理	是		是	内部控制手段效用
1.	采购申请与审核	是		是	内部控制手段效用
2.	采购组织形式确定	是		是	内部控制手段效用
3.	采购方式确定及变更	是		是	内部控制手段效用
4.	采购验收	是		是	内部控制手段效用

5

1.	货币资金管理	是	是	内部控制手段效用
2.	固定资产管理	是	是	内部控制手段效用
3.	无形资产管理	—	—	—
4.	对外投资管理	—	—	—
1.	项目立项、设计与概预算	是	否	内部控制手段效用
2.	项目采购管理	是	否	内部控制手段效用
3.	项目施工、变更与资金支付	是	否	内部控制手段效用
4.	项目验收管理与绩效评价	是	否	内部控制手段效用
1.	合同拟订与审批	是	是	内部控制手段效用
2.	合同履行与监督	是	是	内部控制手段效用
3.	合同档案与纠纷管理	是	是	内部控制手段效用
5.制度关键管控点
（1）预算业务管理		预算项目库入库标准与动态管理未管控；预算执行分析次数、内容及结果应用未管控；
（2）收支业务管理		制度关键管控点管控良好
（3）政府采购业务管理		制度关键管控点管控良好

6

（4）国有资产业务管理	本单位无形资产类别、登记确认、价值评估及处置不适用；本单位对外投资范围、立项及审批权限不适用；
（4）国有资产业务管理	对外投资价值评估与收益管理不适用；
	对外投资价值评估与收益管理不适用；
（5）建设项目业务管理	项目分包控制未管控；
（6）合同业务管理	法务介入条件与环节未管控；合同台账设置及管理要求未管控；

（7）其他业务领域管理

（五）内部控制制度执行情况

业务类型评价要点评价指标结果 /指标值

不适用

1. 重大预算事项决策情况

不适用

2. 项目支出绩效目标设定比例

100%

3. 单位整体支出绩效目标设定比例

预算业务管理

0%

4. 预算批复细化程度

100%

5. 预算执行管控程度

不适用

6. 项目支出绩效目标完成情况

50%

1. 收支分级授权实施情况

100%

收支业务管理 2. 非税收入管控情况

100%

3. 收入入账管控情况

7

100%

4. 支出管理精细程度

118.9%

5. 支出付款管控情况

90.9%

1. 采购预算完成情况

100%

政府采购业务管理 2. 采购合同匹配情况

100%

3. 采购验收管控情况

100%

1. 资产账实相符程度

100%

2. 固定资产验收管控情况

国有资产业务管理

100%

3. 固定资产处置规范程度

不适用

4. 全部资产处置收益管理情况

100%

1. 项目投资计划完成情况

建设项目业务管理

100%

2. 项目资金管控情况

100%

1. 合同订立规范情况

合同业务管理

100%

2. 合同执行规范情况

三、信息系统层面内部控制建设情况

1. 本年内部控制信息系统建设阶

建设投入： 0 元；运行维护： 0 元 2. 内部控制信息系统建设方式

段与投入资金规模

8

3.	内部控制信息系统覆盖情况
4. 基于制度更新的内部控制信息
系统改造升级领域
5. 内部控制信息系统模块联通情		是否联通政府会计核算模块
况	6.	是否联通政府会计核算模块
况
7.	内部控制大数据平台建立情况
四、内部控制工作的经验、做法及取得的成效

一是提高认识，加强领导。收到通知后，领导高度重视，安排财务室的会计和出纳认真内部控制的工作。二是全面排查，突出重点。系统全面全面检查各类财务管理制度的建设情况，对制度存在问题，及时予以整改，并给予执行。三是严格考评，持续改进。要把内控机制建设工作落到实处，必须以加强监控跟踪考核为手段，不断充实监督体系，尤其针对高风险权力的运行，明确具体的监督事项、监督主体、监督责任，提高监督频率，加强监督力度，强化 " 一岗两责 " ，真正把内控机制建设工作纳入目标考核。

五、内部控制工作中存在的问题与遇到的困难
1. 费用支出缺乏有效控制行政事业单位对于行政经费的支出，特别是招待费、办公费、会议费、水电费等，普遍缺乏严格的控制标准					; 即使制
定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。	2. 固定资产控制薄弱实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购得到了有效
控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。如未按规定建立起定期财产盘点制度，购的固定资产未能及时登记入账，
未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，导致资产账实不符及资产流失。			3. 财务管理弱化财务部门的工作限于记账、算账、报账，
与业务控制脱节，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务控制和监督。票据管理不到位。未建立
定期或不定期抽查制度，出现延期上缴收入，挪用公款问题		; 对使用后票据未能及时办理交验、核销，容易导致收入不入账、私设			"小金库 "等
问题。 4. 岗位设不够合理由于多种原因，一些单位岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。记账人员、保管人员、经济业务
决策人员及经办人员没有很好的分离制约，存在出纳兼复核、采购兼保管等现象，出现管理漏洞。				5. 预算控制比较薄弱首先是没有预算或预算

编制比较粗糙，部门预算的编制一般根据当年财政状况、上年收支、预算单位自身的特点和业务进行核定，没有细化到具体项目，预算支出达不到逐笔进行核定的要求。其次是预算刚性不够，预算的计划性、科学性不强，预算调整追加较为频繁，资金使用缺乏预见性，削弱了预算的约束控制力。

六、下一步内部控制工作计划

9

继续按照内部控制实施工作方案稳步推进，按计划目标完成内部控制体系建设、整改与测评、项目总结与报告等各阶段内控实施工作任务，确保内控实施与评价工作平稳、有序、顺利进行，保证内控管理工作机制得以长效运行。第二、深入贯彻实施单位内部控制体系，单位将制定

完善的单位相关内部控制管理制度，有助于单位进一步完善单位治理，更有效的实现单位发展战略，有助于单位进一步健全战略风险、财务风险、运营风险、市场风险等方面的管控措施，防范各类风险，提升单位管理水平，夯实单位发展基础，为可持续发展提供强有力支持。第三、

进一步加强全员学习、培训，共同参与。通过加强宣传、培训等方式，促进单位各部门、各级员工要深刻领悟内部控制规范体系要求，更新管

理理念、掌握内控方法，在全单位形成 " 人人学内控、人人讲内控、个个受约束 " 的良好气氛，促进单位建立系统、规范、高效的内部控制管理机制。

七、对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议

1、加强单位负责人的自觉控制意识内部控制成败如何取决于行政事业单位工作人员的控制意识和行为，面单位负责人内部控制自觉意识和行

为又是关键。有时内部控制本身也有局限性，主要是单位领导人控制的随意性，或不严格执行内部控制制度，使 " 人治 " 因素增大。因此，提高

单位负责人自觉执行内部控制制度的意识显得尤为重要。 2、完善资产管理的内部控制。在资产管理环节应建立授权批准制度，各项经济业务必须经过规定程序的授权批准，明确相关部门人员的责任、权利、义务，对各项财产物资应采取限制接近措施，严格限制未经授权人员对资产直接接触，定期对各项财产物资进行盘点，并将盘点结果与会计记录进行核对，出现不一致时应分析原因、查明责任、完善管理制度。对债权、

债务应督促经办人及时核对、清理，避免和减少资产流失，坏账损失需按规定程序经批准后核销。 3、增强会计基础工作 , 强化会计系统的控制

作用会计基础工作薄弱严重制约了行政事业单位的内部控制制度建设和部门预算的实施效果。因此 , 要提升行政事业单位内部控制水平 , 为财

政" 节流 " 奠定坚实的基础 , 还必须重视改进行政事业单位的会计基础工作 , 强化会计系统的控制作用。					强化会计工作基础 , 需要财政机关加强对
行政事业单位会计人员的会计基础工作规范的培训教育		, 并在此基础上建立对行政事业单位的会计基础工作的全面检查制度					, 并建立相应的奖
惩制度。 4、建立健全行政事业单位内部控制制度体系		行政事业单位由于经费管理体制上的特殊性，其内部控制也有其特殊性。如收支两条线
管理、部门预算、政府采购、会计集中核算、国库单一账户体系等，都应建立适合其特点的内部控制制度。同时符合条件的单位应建立健全内
部审计制度。这项控制很重要，而且很有必要，单位内部的经济活动、管理制度是否合理、合规、有效，由内审机构进行评价，可以有效化解
组织风险，对整治舞弊、促进廉政建设也起到一定作用。		5、内部控制的执行要掌握一定的方式方法			行政事业单位的内部控制要注意抓重点，
针对本单位的工作实际，抓本单位的薄弱环节。重点要把握好以下几个方面：				一是预算控制。行政事业单位应适应财政发展的需要，建立一
套以预算管理为基础的内部控制体系，主要包括预算的编制、审定、执行、监控、分析、调整、考核等。二是授权批准控制。单位在处理经济
业务时，必须经过授权批准以便进行控制。在授权批准控制时，一定要明确授权批准的范围、授权批准、权限、授权批准责任和授权批准程序。
三是关键点控制。在设置岗位或职务时，为了保证业务正常开展			, 防止出问题，不相容岗位或职务要由不同的人来承担，这就是关键控制点					; 在
进行会计核算时，为保证会计记录的正确性，明细账和总账之间的核对是关键控制点				; 为保证银行存款金额正确性，由非出纳员核对银行对账
单和存款余额这也是关键控制点。	内部控制是一项不断推陈出新、任重而道远的工作，随着时代的不断变化，内部控制制度也要跟着不断的
修改，以达到其有效性，切实控制各种漏洞的发生。行政事业单位是一个特殊的单位，不同于企业，有它自身的特点						, 特别是在社会主义市场
经济大发展的情况下，行政事业单位的建设也面临着新的挑战，因此内部控制制度的健全也显得犹为重要。为保证行政事业单位的正常运行，
除了要建立起比较完善的内控制度外，更要使内部控制适应时代发展，做到与时俱进。

第三部分：单位内部控制存在问题和建议

10

问题领域问题分类

1. 内部控制机构组

成

单位层面

2.内部控制机构运

行

填报事项存在问题完善建议

单位内部控制领导小组人

数

单位内部控制领导小组中

班子成员人数

单位内部控制领导小组组

长

单位内部控制领导小组副

组长

单位内部控制工作小组负

责人

内部控制牵头部门

内部控制评价与监督部门

单位内部控制领导小组会

议次数

单位主要负责人参加会议

11

次数

单位内部控制领导小组会

议中形成决议的会议次数

单位内部控制领导小组会

议中形成决议的“三重一

大”事项个数

单位内部控制工作小组会

议次数

单位开展内部控制专题培

训次数

单位内部控制风险评估覆

盖情况

是否开展内部控制考核评

价

内部控制考核评价实施范

围

本年度单位开展内部控制专题培单位开展内部控制专题培训每年至

训次数为 0次少1次

本年度单位未开展内部控制风险单位每年至少开展一次内部控制风评估工作或本年度单位风险评估险评估工作，且评估范围覆盖组织

覆盖范围不全面架构、运行机制、关键岗位、制度体系、信息系统等单位层面，及预算业务、收支业务、政府采购业务、国有资产业务、建设项目业务、合

同业务和其他业务等业务层面

12

内部控制考核评价结果应

用

考核评价

结果应用

内部控制考核

审计结果

评价与其他监

应用

督结果运用效

巡视、纪检

果

监察结果

应用

3.组织机构改革内部职责明晰程度

对经济和业务活动的决

策、执行、监督，是否明

4.权力运行制衡机确分工、相互分离、分别

制建立行权

对涉及内部控制管理的相

关岗位，是否依职定岗、

13

分岗定权、权责明确
对管理层和相关岗位，是
否分别授权，明确授权范
围、授权对象、授权期限、
授权和行权责任、一般授
权与特殊授权界限
定期轮岗制度不完善	对重点领域的关键岗位，建立干部
对重点领域的关键岗位，	交流和定期轮岗制度。（不具备轮岗
	交流和定期轮岗制度。（不具备轮岗
是否建立干部交流和定期	条件的单位，对关键岗位涉及的相
是否建立干部交流和定期	关业务采用专项审计等控制措施。）
	关业务采用专项审计等控制措施。）
轮岗制度

1.工作职责分离工作职责分离情况

国有资产业务管理在以下	按照不相容职责分离的原则，分离
环节的岗位职责未实现分离：对	对应环节的岗位职责
外投资立项申报与审核、
预算业务管理定期轮岗不到位、	对重点领域的关键岗位，进行干部
收支业务管理定期轮岗不到位、	交流和定期轮岗管理。（不具备轮岗
政府采购业务管理定期轮岗不到	条件的单位，对关键岗位涉及的相

业务层面

2.定期轮岗人员轮岗人次

位、国有资产业务管理定期轮岗关业务采用专项审计等控制措施。）

不到位、建设项目业务管理定期

轮岗不到位、合同业务管理定期

轮岗不到位、

3.建立健全内部控

制制度

建立健全内部管理制度

控制制度情况更新

14

4.内部控制制度执

行

预算业务管理

收支业务管理

管理流程	建设项目业务管理流程图更新不		及时更新建设项目业务管理制度流
管理流程		及时；		程图；
		及时；		程图；
图更新
	预算业务管理制度在以下环节不		完善预算业务管理制度中的以下环
	完善：预算编制与审核，预算执		节：预算执行与调整，预算编制与
	行与调整，	建设项目业务	审核，	完善建设项目业务管
管理制度	管理制度在以下环节不完善：项		理制度中的以下环节：项目施工、
中的环节	目施工、变更与资金支付，合同变更与资金支付，完善合同业务管
	业务管理制度在以下环节不完		理制度中的以下环节：合同履行与
	善：合同拟订与审批，合同履行		监督，合同拟订与审批，

与监督，

1.重大预算

事项决策

情况

2.项目支出

绩效目标

设定比例

3.单位整体

支出绩效

目标设定

比例

4.预算批复

细化程度

5.预算执行

管控程度

6.项目支出

绩效目标

完成情况

1.收支分级

授权实施

情况

15

政府采购业务

管理

建设项目业务

管理

2.非税收入

管控情况

3.收入入账

管控情况

4.支出管理

精细程度

5.支出付款

管控情况

1.采购预算

完成情况

2.采购合同

匹配情况

3.采购验收

管控情况

1.资产账实

相符程度

2.固定资产

验收管控

情况

3.固定资产

处置规范

程度

4.全部资产

处置收益

管理情况

1.项目投资

计划完成

情况

2.项目资金

管控情况

16

		1.合同订立
		规范情况
		合同业务管理
		2.合同执行
		规范情况
			未建立健全各业务管理内部控制	建立健全预算业务管理、收支业务
		内部控制信息系统覆盖情	信息系统	管理、政府采购业务管理、国有资
	1.信息系统覆盖			产业务管理、建设项目业务管理、
		况		合同业务管理、的内部控制信息系
				统
		内部控制信息系统是否及
	2.基于制度更新的	时基于制度更新进行改造
	信息系统改造升级	时基于制度更新进行改造
	信息系统改造升级
		升级
		互联互通情	内部控制信息系统未全部实现互	加强内部控制信息系统互联互通建
信息系统层面		互联互通情	联互通	设，做到各业务系统模块之间的数
信息系统层面		内部控制信	联互通	设，做到各业务系统模块之间的数
		内部控制信		据信息同步与实时共享
		况		据信息同步与实时共享
		况

3.信息系统互联互	息系统互联
3.信息系统互联互	联通政府会
通	联通政府会
通	互通实现情
	互通实现情
	计核算模块
	况
	情况
4.内部控制大数据	内部控制大数据平台建立
4.内部控制大数据		内部控制大数据平台未建立健全	建立健全内部控制大数据平台
平台		内部控制大数据平台未建立健全	建立健全内部控制大数据平台
平台	情况
	情况