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编制银行存款余额调节表
编制银行存款余额调节表
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编制银行存款余额调节表
目录:
为什么要编制《银行存款余额调节表》
出现未达账项的原因
如何避免未达账项的发生
编制《银行存款余额调节表》时应注意的问题
《银行存款余额调节表》由出纳编制的一张表,是根据企业银行存款账
面余额与银行对账单上余额(同一时点)以及企业未达账项编制的。经过调
整后的余额应当同银行对账单余额相一致(这种提法与教材不一致)
。银行对
账单的余额才是企业真正的可以动用的实有存款数额。
※—————————————————————————————※
一、为什么要编制《银行存款余额调节表》
企业的经济业务错综复杂,出现未达账项是常有的事,如不及时清理,
不编制
《银行存款余额调节表》
,
就会漏掉一些经济业务的发生,
造成账实不
符。甚至钱花丢了也不知道,是我们会计工作中的大忌。可见编制《银行存
款余额调节表》的重要性。通过编制
《
银行存款余额调节表》来发现银行会
计业务出现的差错,提出处理意见,使问题及时得到解决,也便于时间掌握
银行存款余额,提高资金管理水平。
二、出现未达账项的原因
形成未达账项的原因从类别上看共有四个:
1
银行已收企业未收;
2
企业已付银行未付。
(加)
3
银行已付企业未付;
4
企业已收银行未收。
(减)
常见举例如下:
1
、以支票采购,款已划转,但企业因某种原因没有及时入账。我们公司
出现未达账项最多的就是这种现象。
2
、没有及时取回回单,票据丢失;如每季
21
日利息收入回单,扣税回
单、结算手续费回单等。
3
、录入电算化时录错金额;如
3,284
元录成
3,281
元,误差
3
元。
4
、支票付出时及时走了账,而对跨月存的支票。
以上存在的问题有责任心的问题,有会计业务不熟的问题,也有单位财
务混乱的问题。
三、如何避免未达账项的发生
我们大家来共同分析一下形成未达账项的原因,不难看出。这些都是可
控制的,只要管理的好,就不会出现未达账项,实现企业与银行走账同步,
余额相等。可从以下几个方面着手控制:
1.
月底前用转账支票时,支票上书写时间要向前书写或写下月
1
号;
2.
及时取回银行回单,及时入账。一般于每月
1
日到银行把所有的回单
取回,同时打出银行对账单,如果是网上银行在单位就打出来了。一
旦发现银行回单丢失应马上到银行补开回单;
3.
因企业自身原因出现的未达账项,应及时处理,防止长期挂账。
4.
出纳应主动与会计对账,
对有银行存款余额存在差异的出纳要编制
《银
行存款调节表》
,并提出处理意见。
5.
出纳要坚持与银行对账单对账,月月对账一次。对于能对上账的,也
要编制调节表,盖章后存档,对调节表和对账单按年装订成册,存档。
四、编制《银行存款余额调节表》时应注意的问题
a
在对账期间的对账单必须是连续的,缺少任一个月都不能对账;
b
对账时按前后顺序清理;
c
期间清理需推导出以前未达项项的具体数额,大致用二到三个月时间
完成。将调整后的差额作为一个因素放在调节表内,调整后余额就相
等了。对以前形成的差错书写报告,请求领导提出处理意见。
d
已认真对账了,但调节后还是不能调平的原因有可能是企业的银行账
余额没有结对,那样需要重新结账。如果原来的手记账的最好用电子
表格重新记账,确保结账准确。
2011-8-23
本文来源:
https://www.2haoxitong.net/k/doc/96872d146c175f0e7cd1370a.html
《编制银行存款余额调节表.doc》
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