所得税小微企业认定标准
发布时间：2021-04-12 来源：文档文库
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所得税小微企业认定标准
所得税小微企业认定标准
小微企业所得税优惠政策的主要内容 (1减低税率及减半征税优惠：
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税; 自2015年1月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;
自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
(2固定资产加速折旧和一次性扣除优惠
对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的小型微利企业2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
企业所得税小微企业的判定标准及计算方法
国地税答：符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
(1工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;
(2其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
其中工业企业为根据《国民经济行业分类》(GB/4754-2011，所属行业代码为06**至4690的企业，不包括建筑业。
年度应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
“从业人数”和“资产总额”按企业全年季度平均值确定，具体计算公式为：
季度平均值=(季初值+季末值÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 小微企业如何办理所得税税收优惠
符合规定条件的小型微利企业自行申报享受企业所得税税收优惠，无须税务机关审核批准。在汇算清缴时，小型微利企业通过填报企业所得税年度纳税申报表中“资产总额、从业人数、所属行业、国家限制和禁止行业”等栏次履行备案手续，不再另行专门备案。 年度汇算清缴后，主管税务机关将核实企业是否符合上述小型微利企业规定条件。不符合规定条件的，应按照规定补缴税款。
小微企业所得税优惠政策问答：
一、小型微利企业所得税优惠政策包括哪些?
答：根据《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局2015年第17号公告规定：小型微利企业所得税优惠政策，包括企业所得税减按
20%税率征收(以下简称减低税率政策，以及《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号文件规定的优惠政策(以下简称减半征税政策。
二、请问国家扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围的执行时间是什么时候?
答：根据《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号第一条规定，自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
三、国家税务总局2015年第17号公告从什么时候开始执行?以前规定与17公告不一致的如何执行?
答：根据《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局2015年第17号公告第六条规定,本公告适用于2015年至2017年度小型微利企业申报缴纳企业所得税。本公告发布之日起，《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号废止。
四、2015年1月1
