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财务管理--单位内控风险清单.

发布时间：2021-03-26   来源：文档文库   
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财务管理--单位内控风险清单.
风险编 风险描述 码 1、单位内部机构设置不合理、内部控制管理机制不健全等情况导致得风险。
2、单位内部控制职能部 门不健全等情况导致得 风险。 FX1000 3、单位内部联动机制不 健全等情况导致得风险。
1 风险管理初始信息收 集不全面、不正确 , 可能影响单位风险评价得准确性。
2 风险评估得参与者业务能力不熟悉、 专业能力 FX1001 不强 , 导致对风险评估得预期效果产生影响。
3 决策者不同得风险偏好 , 没有一套完整、科学得风险评价规避体系 , 导 致应对风险得决策主观 性强、风险防御性差。 FX1002 单位内控风险清单 一、单位层面风险清单 风 风 风险类 风险 险 险 目标编 措施编 控制目标 防控措施 型 等级 概 策 码 码 率 略 1、完善机构设置 1、单位应当单独设置内部 及制度 , 最大限 控制职能部门或确定内部 度发挥管理职 控制牵头部门 , 负责组织 能。 协调内部控制工作。
同时 , 2、完善内部控制 应当充分发挥财会、内部 职能部门得运行 审计、纪检监察、政府采 法律风 风 机制。 购、基建、资产管理等部 险, 政 门或岗位在内部控制中得 险 策制定 作用。2、1 建立经济活动 可 降 风险 ,

CS1000 重大 能 MB1000 中决策、执行、监督岗位 岗位利 低 得有效分离。
2 完善权责 策 3、建立健全与相 益冲突 对等 , 有权利需承担相应 略 关职能部门或岗 风险 得责任 , 有责任需享有相 位联动得权力运 应得权利。
3 建立健全议 行监督及考评机 事决策机制、岗位责任制、 制。
内部监督等机制。
3、建立 健全与相关职能部门或岗 位联动得权力运行监督及 考评机制。
1 识别与单位内 部控制目标相关 政策制 得风险。
1 制定风险评估制度。
2 定风 2 根据风险分 对发现权力运行过程中得 险, 机 风 问题 , 予以校正与改进。
3 析得结果 , 制定 关运转 险 针对业务流程节点及关键 很 风险应对策略 , 风险 , 降 风险点进行评估 , 并预设 CS1001 岗位利 主要 可 MB1001 将风险控制在可 风险防控措施。
4 每年对 能 低 接受得低水平范 益冲突 策 主要业务活动进行逐一风 围内。
风险 , 略 险评估 , 并跟进改良措施。
其她风 3 提升单位整 5 建设动态得风险控制数

险 据库。
体对风险得承受 能力。
政策制 风 建立健全单位业 建立健全单位业务梳理制 定风 很 险 务梳理制度 , 使 度, 根据单位实际情况与 险, 机 中等 可 降 MB1002 单位业务流程 CS1002 运行情况 , 梳理单位业务 关运转 能 低 图、风险点及其 流程图、风险点及其控制 风险 , 策 控制措施符合单 措施。
岗位利 略 位实际运行情 益冲突 况。
风险 , 其她风 险 关键岗位工作人员如不 政策制 定风 对部门工作人员 对部门工作人员 ( 尤其就 能及时、全面、 准确地掌 险, 机 风 进行定期得业务 是关键岗位工作人员 进 握国家有关法律法规政 关运转 险 培训 , 使其及时 行定期得业务培训 , 使其 策 , 导致单位经济活动不 很 风险 , 降 了解与认真执行 及时了解与认真执行国家 FX1003 合法不合规、资产不安 主要 可 MB1003 国家得有关法律 CS1003 全、财务信息不真实不完 岗位利 能 低 得有关法律法规政策 , 督 益冲突 策 法规政策 , 提升 促相关工作人员自觉更新 整 , 甚至出现舞弊与腐败 风险 , 略 其专业技能与业 与提升专业技能与业务水 现象 , 最终影响单位公共 其她风 务水平。 平。
服务效率与效果得风险。
险 政策制 1 由单位主要负责人担任 内部控制建设组长。

2 由 定风 单位主要负责人定期主持 险, 机 风 开展内部控制建设工作会 主要负责人在单位内部 关运转 险 确定主要单位负 很 议。
3 由单位主要负责人 控制建设得建立与实施 风险 , 降 责人对内部控制 CS1004 负责单位内部控制工作方 FX1004 主要 可 MB1004 建设得建立与实 过程中 , 未能发挥领导作 岗位利 能 低 案得制定、修改、审批工 用导致得风险。 益冲突 策 施责任。 作。
4 由单位主要负责人 风险 , 略 负责对内部控制建设得建 其她风 立与实施 , 起领导作用并 险 承担领导责任。
政策制 1 单位经济活动决策机 定风 制不科学 , 决策程序不合 险, 机 风 根据国家规定与 1 建立健全议事决策制 理或未执行导致得风险。 关运转 险 度。
2 集体研究、专家论 很 单位实际情况确 2 决策者不同得风险偏 风险 , 降 证与技术咨询相结合。
3 FX1005 主要 可 MB1005 定得重大经济事 CS1005 好 , 没有一套完整、科学 岗位利 能 低 项 , 一经确定 , 不 做好决策纪要得记录、流 得风险评价规避体系 , 导 益冲突 策 转与保存工作。
4 加强对 得随意变更。

致应对风险得决策主观 风险 , 略 决策执行得最终问效。 性强、风险防御性差。
” 其她风 险 政策制 定风 根据单位得实际 险, 机 风 1 建立健全内部控制关键 情况与经济活动 岗位职责不明确、 关键岗 关运转 险 岗位工作人员任职资格及 很 特点 , 科学设置 位胜任能力不足、 关键岗 风险 , 降 岗位责任制。 2 建立健全 可 内部控制关键岗 FX1006 主要 MB1006 CS1006 位不能实施轮岗或专项 岗位利 能 低 位。建立健全内 关键岗位工作人员得培 审计等导致得风险。
益冲突 策 训、评价、职业道德教育、 部控制关键岗位 风险 , 略 轮岗等机制。 责任制。 其她风 险 单位预算管理无相关流 政策制 定风 程图解、未设置不相容岗 1 建立健全有效得单位预 险, 机 风 位且岗位职责与授权审 算管理制度并形成有效可 关运转 险 批不明确 , 单位预算管理 很 建立健全有效得 行得流程图解。 2 合理设 风险 , 降 FX1007 无归口部门且未建立预 可 单位预算管理制 CS1007 置预算业务归口管理与岗 主要 MB1007 算管理过程得议事决议 岗位利 能 低 度。 位并明确其职责及权限。
益冲突 策 机制 , 导致预算编制不科 3 预算全业务过程中建立 风险 , 略 学、不合理 , 业务活动与
议事决
议机制并执行。
其她风 财力支持相脱节得风险。
险 1 收入业务相关岗位设 置不合理 , 不相容岗位未 实现相互分离 , 导致财务 舞弊得风险。 2 未按收费 许可规定得项目与标准 收取、存在违规收取得风 险。3 收入收取业务分散 政策制 1、建立收入管理 在各业务部门 , 缺乏统一 定风 制度 , 落实收入 管理与监控 , 导致收入金 1、建立收入管理制度 , 落 险, 机 风 控制机制。
2、建 额不实、应收未收或者私 实收入控制机制。 2、建立 关运转 险 立支出管理制 设“小金库”得风险。 4 很 支出管理制度 , 落实支出 风险 , 降 度 , 落实支出控 FX1008 票据、印章管理松散 , 存 可 CS1008 控制机制 , 确保支出管理 主要 MB1008 制机制 , 确保支 在收入资金流失得风险。
岗位利 能 低 合法、合规。
3、建立债务 益冲突 策 出管理合法、合 5 支出业务相关岗位设 管理制度 , 落实债务控制 风险 , 略 规。3、建立债务 置不合理 , 不相容岗位未 机制。
其她风 管理制度 , 落实 实现相互分离 , 导致财务 险 债务控制机制。 舞弊得风险。
6 支出事项 未经过适当得事前申请、 审核及审批 ,
支出范围及 开支标准不符合相关规 定 , 导致预算执行不力甚 至发生支出业务违法违 规得风险。
7 报销时单据 政策制 政府采购、 资产管理与计 定风 险, 机 风 划编制部门之间缺乏沟 1 建立健全政府采购内部 关运转 险 通协调 , 政府采购与计划 很 建立健全政府采 管理制度。
2 合理设置政 风险 , 降 FX1009 编制不合理 , 导致政府采 CS1009 主要 可 MB1009 购内部管理制 府采购管理机构与岗位。
购活动与业务活动相脱 岗位利 能 低 度。
3 采购全业过程中建立议 益冲突 策 节 , 出现资金浪费或资产 事决议机制并执行。 风险 , 略 闲置等风险。
其她风 险 1 、资产管理制度编制不 政策制 风 建立健全资产管 建立健全资产管理制度。
科学、不合理 , 导致与经 定风 险 应根据国家有关规定 , 对 很 理制度。明确资 济活动相脱节或财务舞 险, 机 降 货币资金、实物资产、无 FX1010 产管理权限 , 确 CS1010 弊得风险。
2 、缺少有效 主要 可 MB1010 形资产、对外投资实行分 关运转 能 低 保资产安全、有 得资产管理制度与信息 风险 , 策 类管理 , 按照各类资产得 效使用。
管理系统 , 导致资产流 岗位利 略
特点、管理中得关键
环节 失 , 或资产使用效率低 益冲突 与风险点 , 建立健全各类 下、资产闲置浪费严重等 风险 , 资产得内部管理制度。 风险。
” 其她风 险 政策制 定风 险, 机 风 建设项目管理制度编制 关运转 很 险 不科学、不合理 , 导致与 风险 , 降 建立健全建设项 建立健全建设项目管理制 可 FX1011 主要 MB1011 CS1011 经济活动相脱节或财务 岗位利 能 低 目管理制度。 度。 舞弊得风险。
益冲突 策 风险 , 略 其她风 险 政策制 定风 建立健全合同管理制 险, 机 风 合同管理制度编制不科 度:1 明确合同业务得归 关运转 险 学、不合理 , 导致违规签 很 口管理部门。
2 明确合同 风险 , 降 建立健全合同管 FX1012 订合同 , 造成合同收入流 主要 可 MB1012 CS1012 业务得管理岗位及其职责 失或产生法律纠纷得风 岗位利 能 低 理制度。 权限。
3 明确合同拟订、 益冲突 策 险。
审批、履行等环节得程序 风险 , 略 与要求。 其她风 险 政策制 定风 单位经济活动运行信息 险, 机 风 建立健全经济活 不公开、不及时、不准确、
关运
转 险 很 动信息内部公开 建立健全经济活动信息内 内容未细化 , 导致信息不 风险 , 降 可 制度 , 保证信息 CS1013 部公开制度。搭建信息公 FX1013 主要 MB1013 共享 , 沟通与监督不到 岗位利 能 低 公开及时、准确、 开平台。
位 , 造成工作效率与效益 益冲突 策 清晰、易懂。 滞后。
风险 , 略 其她风 险 政策制 定风 险, 机 风 建立健全其她相 关运转 很 险 关管理制度 ( 如: 建立健全其她相关管理制 制度不完善 , 执行不到 风险 , 降 人事、后勤、安 度 ( 如 : 人事、后勤、安保、 FX1014 主要 可 MB1014 CS1014 位。
岗位利 能 低 保、教育及招生、 教育及招生、 医疗、公安、 益冲突 策 医疗、公安、检 检查等 。 风险 , 略 查等 。 其她风 险
通过对经济活动 政策制 相关部门得职能 定风 进行科学合理得 通过对经济活动相关部门 险, 机 风 分解 , 确定具体 得职能进行科学合理得分 岗位职责不明确、 不相容 关运转 险 岗位得职责与工 解, 确定具体岗位得职责 岗位未分离等导致得预 风险 , 很 作要求 , 明确各 与工作要求 , 明确各个岗 FX1015 降 主要 可 MB1015 CS1015 算业务管理舞弊、 编制与 岗位利 低 个岗位得权限与 位得权限与相互关系。确 执行两层皮等风险。

益冲突 能 相互关系。确保 保预算业务不相容岗位相 策 风险 , 略 预算业务不相容 互分离、相互制约与相互 其她风 岗位相互分离、 监督。
险 相互制约与相互 监督。
通过对经济活动 政策制 相关部门得职能 定风 进行科学合理得 通过对经济活动相关部门 岗位职责不明确、 不相容 险, 机 风 分解 , 确定具体 得职能进行科学合理得分 关运转 险 岗位得职责与工 解, 确定具体岗位得职责 岗位未分离等导致得收 风险 , 很 作要求 , 明确各 与工作要求 , 明确各个岗 FX1016 支业务管理舞弊、 收支不 主要 降 可 MB1016 CS1016 规范、支出不合规等风 岗位利 低 个岗位得权限与 位得权限与相互关系。确 能 险。
益冲突 策 相互关系。确保 保收支业务不相容岗位相 风险 , 略 收支业务不相容 互分离、相互制约与相互 其她风 岗位相互分离、 监督。
险 相互制约与相互 监督。
通过对经济活动 政策制 相关部门得职能 定风 进行科学合理得 通过对经济活动相关部门 险, 机 风 分解 , 确定具体 得职能进行科学合理得分 岗位职责不明确、 不相容 关运转 险 岗位得职责与工 解, 确定具体岗位得职责 岗位未分离等导致得政 风险 , 很 作要求 , 明确各 与工作要求 , 明确各个岗 FX1017 降 主要 可 MB1017 CS1017 府采购业务管理舞弊、 采 岗位利 低 个岗位得权限与 位得权限与相互关系。确 能


购业务不规范等风险。
益冲突 策 相互关系。确保 保政府采购业务不相容岗 风险 , 略 政府采购业务不 位相互分离、相互制约与 其她风 相容岗位相互分 相互监督。
险 离、相互制约与 相互监督。
通过对经济活动 政策制 相关部门得职能 定风 进行科学合理得 通过对经济活动相关部门 岗位职责不明确、 不相容 险, 机 风 分解 , 确定具体 得职能进行科学合理得分 关运转 险 岗位得职责与工 解, 确定具体岗位得职责 岗位未分离等导致得资 风险 , 很 作要求 , 明确各 与工作要求 , 明确各个岗 FX1018 产业务管理舞弊、 资产业 主要 降 可 MB1018 CS1018 岗位利 低 个岗位得权限与 位得权限与相互关系。确 务不规范、 国有资产流失 益冲突 能 相互关系。确保 保资产业务不相容岗位相 等风险。
策 风险 , 略 资产业务不相容 互分离、相互制约与相互 其她风 岗位相互分离、 监督。 险 相互制约与相互 监督。
通过对经济活动 政策制 相关部门得职能 定风 进行科学合理得 通过对经济活动相关部门 岗位职责不明确、 不相容 险, 机 风 分解 , 确定具体 得职能进行科学合理得分 关运转 险 岗位得职责与工 解, 确定具体岗位得职责 岗位未分离等导致得建 风险 , 很 作要求 , 明确各 与工作要求 , 明确各个
岗 FX1019 降 设项目业务管理舞弊、 建 主要 可 MB1019 CS1019 岗位利 低 个岗位得权限与 位得权限与相互关系。确 设项目业务不规范等风 益冲突 能 相互关系。确保 保建设项目业务不相容岗 险。
策 风险 , 略 建设项目业务不 位相互分离、相互制约与 其她风 相容岗位相互分 相互监督。 险 离、相互制约与 相互监督。
通过对经济活动 政策制 相关部门得职能 定风 进行科学合理得 通过对经济活动相关部门 险, 机 风 分解 , 确定具体 得职能进行科学合理得分 岗位职责不明确、 不相容 关运转 险 岗位得职责与工 解, 确定具体岗位得职责 风险 , 很 作要求 , 明确各 与工作要求 , 明确各个岗 FX1020 岗位未分离等导致得合 主要 降 可 MB1020 CS1020 同业务管理舞弊、 合同项 岗位利 低 个岗位得权限与 位得权限与相互关系。确 能 目业务不规范等风险。
益冲突 策 相互关系。确保 保合同业务不相容岗位相 风险 , 略 合同业务不相容 互分离、相互制约与相互 其她风 岗位相互分离、 监督。
险 相互制约与相互 监督。
政策制 定风 单位内部控制监督制度 险, 机 风 1 、建立健全单 关运转 险 位内部监督管理 1 、建立健全单位内部监 不完善 , 有制度未实施 , 风险 , 很 制度。 2 、组织 督管理制度。

2 、组织实 FX1021 有实施未改进 , 不能健全 降 岗位利 主要 可 MB1021 CS1021 低 实施单位内控监 施单位内控监督检查与自 得实施内控监督检查与 能 开展自我评价工作。 益冲突 策 督检查与自我评 我评价工作。 风险 , 略 价工作。
其她风 险 政策制 定风 险, 机 风 关运转 险 单位自评未分析、 未形成 风险 , 很 建立健全单位内 建立健全单位内控自评分 FX1022 评价报告 ; 单位自评报告 降 主要 可 MB1022 CS1022 跟单位实际情况不一致。 岗位利 低 控自评分析机制 析机制并执行。
能 益冲突 策 风险 , 略 其她风 险 政策制 充分运用现代科 定风 学技术手段加强 险, 机 风 内部控制 , 将经 关运转 险 很 济活动及其内部 1 对信息系统开发、运行 单位信息系统监管不严 , 风险 , 降 FX1023 主要 可 控制流程嵌入单 CS1023 及维护流程实施归口管 导致人为操纵得风险。
岗位利 MB1023 能 低 位信息系统中 , 理。 2 信息数据定期备份。
益冲突 策 减少或消除人为 风险 , 略 操纵因素 , 保护 其她风 信息安全。
险 岗位利 可 合理利用单位授 FX1064 合理利用单位授权 益冲突 中等 MB1064 能 权 风险 政策制 风 定风 险 FX1065 制定单位轮岗制度 险, 岗 中等 可

规 制定单位轮岗制 CS1064 合理制定单位轮岗制度 MB1065 位利益 能 避 度 冲突风 策 险 略 二.业务层面风险清单 业 关 风 风 风 务 键 目标编 控制 风险编 风险描述 险 险 险 措施编 防控措施 风险类型 活 环 码 目标 码 等 概 策 码 动 节 级 率 略 建立 预算编制程序不规 预 健全 范, 编制数据未经审 可行 核上报 ; 预算编制未 政策制定 1 建立健全可行得单位预算 算 风 得单 包含全业务口径 , 项 风险 , 机 编制及审批制度。 2 预算编 预 业 险 位预 目预算未按规范进 关运转风 很 制时包含单位全业务口径且 算 务 MB1031 FX1031 行申报评审 ; 批复数 主 降 CS1031 全员参与。
3 建立健全项目 业 执 算编 险 , 岗位 可 低 要 预算申报、审批机制。
4 建 务 行 制及 据未按要求进行分 利益冲突 能 策 审批 解下达 ; 导致预算编 风险 , 其 立健全批复预算分解、审批 情 略 制度 制不科学、不合理 , 她风险 下达机制。
况 ( 流 业务活动与财力支 程 。 持相脱节得风险。
预 建立 健全 政策制定 算 预算调整程序不规 风 可行 风险 , 机 预 业 范, 预算调整及追加 险 得单 关运转风 很 1 建立健全可行得单位预算 算 务 / 追减未按规范进行 降 MB1032 FX1032 主 CS1032 调整及审批
制度。
2 明确预 位预 审核审批 , 导致预算 险 , 岗位 可 业 执 算调 要 能 低 算调整程序。
务 行 调整不科学、不合理 利益冲突 策 整制 风险 , 其 情 得风险。
略 度 ( 流 她风险 况 程 。
建立 未按批复得额度、 支 预 全面 出标准与类型执行 政策制定 算 得、动 风 预算 ; 预算执行申请 风险 , 机 预 业 态得 险 1 建立全面得、动态得单位 未按规定进行审核 关运转风 很 预算执行及监控机制。
2 建 算 务 单位 FX1033 审批 ; 各业务部门未 险 , 岗位 主 降 CS1033 业 MB1033 预算 可 低 立合理得预算执行申请、审 执 要 务 行 执行 及时把控其预算执 利益冲突 能 策 核机制。
行进度 , 导致无预算 风险 , 其 情 及监 略 支出或超预算支出 她风险 况 控机 得风险。 制。
预 政策制定 算 建立 风 未按计划形成决算 风险 , 机 预 业 全面 险 1 建立全面得、动态得决算 报告 , 决算数据及口 关运转风 很 机制。
2 加强决算数据分析 , 算 务 得、动 FX1034 径与预算不一致 , 导 险 , 岗位 主 降 CS1034 MB1034 可 业 执 态得

致预算与决算相脱 利益冲突 要 低 建立良好得预算分析跟踪机 务 行 决算 能 策 制。 节得风险。
风险 , 其 情 机制。
略 她风险 况 建立 未定期对预算绩效 预 运行信息进行汇总 , 全面 政策制定 1 建立全面得、动态得绩效 算 年度预算执行差异 风 得、动 风险 , 机 评价机制。
2 定期采集预算 预 业 率较大 ; 未将预算执 险 态得 关运转风 很 绩效运行数据并分析 , 建立 算 务 行得效果与效率纳 降 FX1035 险 , 岗位 主 CS1035 MB1035 决算 可 良好得预算绩效跟踪机制。
业 执 与绩 入部门及个人得考 利益冲突 要 低 4 将预算执行得效果与效率 务 行 核与奖惩范围 , 导致 能 策 效评 风险 , 其 纳入部门及个人得考核与奖 情 绩效评价不科学、 评 略 价机 她风险 惩范围。 况 价结果流于形式得 制。 风险。
1 收入业务相关岗 位设置不合理 , 不相 1 建立健全收入管理制度与 容岗位未实现相互 岗位责任制 , 不相容岗位相 建立 分离 , 导致财务舞弊 互分离。 2 严禁设立“账外 收 健全 得风险 , 对收入管理 政策制定 账”与“小金库”。

3 业务 入 收入 不善 , 造成隐瞒、挪 风 风险 , 机 部门应对涉及收入得合同及 收 业 内部 用资金得风险。 2 险 关运转风 很 时备案 , 确保各项收入应收 支 务 管理 FX1036 未按收费许可规定 险 , 岗位 主 降 CS1036 尽收 , 及时入账。定期核查应 业 MB1036 制度 , 得项目与标准收取、 可 低 执 要 收未收项目 , 落实追缴责任。
务 行 落实 存在违规收取得风 利益冲突 能 策 风险 , 其 4 严格执行“收支两条线” 情 收入 险。3 收入收取业务 略 她风险 管理规定。
5 定期与不定期 况 控制 分散在各业务部门 , 检查、评价收入管理得薄弱 机制。
缺乏统一管理与监 环节 , 分析收入问题及时整 控, 导致收入金额不 改。
实、应收未收或者私 设“小金库” 得风险。 收 收 建立 政策制定 风 入 票据 票据、印章管理松 风险 , 机 很 险 建立健全票据管理程序与责 支 业 MB1037 FX1037 散, 存在收入资金流 主 CS1037 任制度 , 不得擅自违规、 扩大 业 监管 关运转风 可 降 务 制度 , 失得风险。 险 , 岗位 要 低 财政票据得使用范围。 务 能 执 落实 利益冲突 策 行 票据 风险 , 其 略 情 控制 她风险 况 机制。
建立 健全 支出 内部 管理 制度 , 落实 支出 1 支出业务相关岗 控制
位设
置不合理 , 不相 机制 , 容岗位未实现相互 1 建立健全支出管理制度与 确保 分离 , 导致财务舞弊 岗位责任制 , 合理设置岗位 , 支出 得风险。2 支出事项 不相容岗位相互分离。
2 按 支 管理 未经过适当得事前 照支付业务得类型 , 完善支 出 合法、 政策制定 风 申请、审核及审批 , 出管理流程 , 明确内部审批、 风险 , 机 收 业 合规。
支出范围及开支标 险 支 务 确定 关运转风 主 很 审核、支付、核算与归档等 准不符合相关规定 , 降 CS1038 支出各关键岗位得职责权 MB1038 FX1038 险 , 岗位 可 业 执 单位 导致预算执行不力 要 低 限, 严格按照财政国库管理 利益冲突 能 务 行 经济 甚至发生支出业务 策 制度有关规定执行。 3 风险 , 其 单位 情 活动 违法违规得风险。 3 略 内部应当定期与不定期检 她风险 况 得各 报销时单据审核不 查、评价支出管理得薄弱环 项支 严格 , 存在使用虚假 节, 分析支出问题并及时整 出标 票据套取资金得风 改。
准 , 明 险。4 资金支付不符 确支 合国家有关规定、 导 出报 致违规风险。
销流 程 , 按 照规 定办 理支 出事 项。
建立 1 未经充分论证或 1 建立健全债务管理制度 , 债务 未经集体决策 , 擅自 明确债务管理部门或人员得 债
管
理 对外举借大额债务 , 职责权限 , 不得由一人办理 制度 , 政策制定 债务业务得全过程。
2 务 导致不能按期还本 风 举借 收 业 落实 风险 , 机 险 与偿还债务需充分论证 , 并 付息、单位利益受损 支 务 债务 关运转风 主 很 由单位领导班子集体决策。
得风险。2 债务管理 降 MB1039 FX1039 险 , 岗位 可 CS1039 , 按 业 执 控制 与监控不严 , 债务得 要 低 3 保管好债务相关记录 机制 , 利益冲突 能 务 行 具体情况不清 , 没有 策 照规定及时向有关部门上报 风险 , 其 债务情况。 4 定期与债权人 情 防范 做好还本付息得相 略 况 与控 她风险 核对债务余额 , 进行债务清 关安排 , 导致单位利 制财 益受损或者财务风 理 , 防范与控制财务风险。
5 务风 险。3 债务没有按照 单位内部需定期与不定期检 险。
国家统一得会计制 查、评价债务管理得薄弱环 度得规定纳入单位 节, 发现问题 , 需及时整改。
得会计核算 , 形成了 账外债务 , 导致单位 利益受损或者财务 风险。
货币资金控制机制 资 不健全 1 导致货 建立 币资金被挪用与贪 政策制定 产 风 有效 污风险。 2 导致 风险 , 机 资 业 险 1 建立健全货币资金管理岗 得货 资金周转出现问题 , 关运转风 很 位责任制。

2 加强对银行账 产 务 币资 FX1047 没有足够得资金用 主 降 CS1047 MB1047 险 , 岗位 可 户得管理。
3 加强货币资金 业 执 要 低 务 行 金控 来支付业务活动需 利益冲突 能 得核查控制。 制机 要得风险。
3 导 风险 , 其 策 情 略 制。
致结余资金获得得 她风险 况 收益低于存放银行 获得得收益风险。
资 1 存货信息失真 , 导 政策制定 产 建立 风 致存货账实不符得 风险 , 机 资 业 有效 险 风险。2 对存货管理 产 务 得存 关运转风 很 严格执行存货管理制度及流 FX1048 不善引发存货流失 , 主 降 CS1048 MB1048 险 , 岗位 可 业 执 货控 或存货使用效率低 要 低 程。
利益冲突 能 务 行 制机 下、资源浪费得风 风险 , 其 策 情 制。 略 险。
她风险 况 1 资产信息失真 , 导 资 建立 致资产账实不符得 政策制定 产 风险。2 对资产管理 风 有效 风险 , 机 1 对资产实施归口管理。
2 资 业 不善引发资产流失 , 险 3 产 务 得固 或资产使用效率低 关运转风 很 加强对资产处置得控制。
FX1049 主 降 CS1049 建立资产台账 , 加强资产得 MB1049 定资 险 , 岗位 可 业 执 产控 下、资源浪费得风 要

低 实物管理。
4 加强对资产得 务 行 险。
3 处置收入流 利益冲突 能 制机 风险 , 其 策 动态管理。
情 失, 造成资产处置行 略 制。
她风险 况 为不合法、不合规或 者存在舞弊得风险。
资 建立 政策制定 产 风 有效 管理责任不清 , 制度 风险 , 机 资 业 险 不全 , 处置未经审批 产 务 得无 关运转风 很 建立健全无形资产管理制 形资 FX1050 等造成资产账实不 主 降 CS1050 度 , 明确岗位责任权限 , 强化 MB1050 险 , 岗位 可 业 执 符, 可能导致出现舞 要 低 务 行 产控 利益冲突 能 对处置环节得管控审批。 制机 弊得风险。
风险 , 其 策 情 略 制。 她风险 况 资 1 合理设置岗位 , 明确岗位 建立 政策制定 责任权限。
2 加强对投资决 产 有效 决策程序不当 , 未按 风 策得控制 , 要由领导班子在 规定进行审批等 , 风险 , 机 资 业 出 险 产 务 得对 关运转风 主 很 专家论证与技术咨询基础上 现盲目投资、舞弊或 降 CS1051 集体研究决定。 3 加强对投 业 MB1051 外投 FX1051 险 , 岗位 要 可 执

资控 腐败等问题 , 导致投 低 资项目追踪管理 , 及时全面 利益冲突 能 务 行 资失败、资产损失等 策 情 制机 风险。 风险 , 其 略 准确地掌握投资价值变动与 制。 她风险 收益情况。
4 建立责任追究 况 制度。
1 立项缺乏可行性 研究或者可行性研 究流于形式、决策不 当、审核审批不严、 建 盲目上马 , 导致建设 设 建立 项目难以实现预期 政策制定 1 建立健全建设项目得归口 项 有效 目标甚至导致项目 风 管理部门及相关岗位职责权 风险 , 机 建 目 得建 险 限得设置。 2 建立健全建设 失败得风险。
2 违规 关运转风 很 项目得工作流程。
3 建立健 设 业 设项 或超标建设楼、堂、 主 降 CS1053 MB1053 FX1053 险 , 岗位 可 项 务 目立 馆、所 , 导致财政性 要 低 全与建设项目相关得审核责 利益冲突 能 任与审批权限。
4 建立健全 目 执 项管 资金极大浪费或者 风险 , 其 策 行 理机 单位违纪得风险。
3 略 与建设项目相关得检查责任 情 制。 项目建设方案不合 她风险 等。
况 理, 概预算脱离实 际, 技术方案未能有 效落实 , 导致建设项 目质量存在隐患、 投 资失控等风险。

建 设 建立 政策制定 项 有效 招投标过程中存在 风 风险 , 机 1 采取签订保密协议、限制 建 目 得建 串通、暗箱操作或商 险 接触等必要措施 , 确保标底 关运转风 很 设 业 设项 业贿赂等舞弊行为 , 主 降 CS1054 项 MB1054 目招 FX1054 险 , 岗位 要 可 编制、评标等工作严格保密。
务 导致招标工作违法 低 2 建立健全招标程序与要 利益冲突 能 目 执 标管 违规 , 以及中标人实 策 行 理机 风险 , 其 略 求。 际难以胜任等风险。 情 制。
她风险 况 建 1 严格实行建设项目监管制 设 建立 政策制定 度。
2 工程变更、价款支付 项 有效 建设项目价款结算 风 与竣工验收都必须取得监理 风险 , 机 建 目 得建 管理不严格、不及 险 机构或相关工作人员得签字 关运转风 很 确认。 3 建设项目得资金使 设 业 设项 时, 项目资金使用混 主 降 CS1055 MB1055 FX1055 险 , 岗位 可 项 务 目资 乱, 导致工程进度延 要 低 用应按照审批单位下达得投 目 执 金管 利益冲突 能 资计划与预算 , 对建设项目 迟或中断、资金损失 策 行 理机 等风险。
风险 , 其 略 资金实行专款专用 , 严禁截 她风险 情 制。

留、挪用与超批复内容使用 况 资金。 建 设 建立 政策制定 项 有效 风 项目变更审核不严 风险 , 机 1 实行严格得建设项目监管 建 目 得建 险 格、工程变更频繁 , 关运转风 制度。
2 工程变更、价款支 很 设 业 设项 FX1056 导致预算超支、 投资 主 降 CS1056 付与竣工验收都必须取得监 项 MB1056 目变 险 , 岗位 可 务 要 低 失控、工期延误等风 利益冲突 能 理机构或相关工作人员得签 目 执 更管 险。 风险 , 其 策 字确认。
行 理机 略 她风险 情 制。
况 1 竣工验收不规范、 建 最终把关不严 , 导致 建立 工程交付使用后存 设 1 建立健全竣工决算得编制 有效 在重大隐患得风险。 政策制定 项 风 与审核控制。
2 建立健全竣 得建 2 虚报项目投资完 风险 , 机 建 目 险 工决算审计制度。
3 建立健 设项 成额、虚列建设成本 关运转风 很 4 建 设 业 目竣 FX1057 或者隐匿结余资金 , 主 降 CS1057 全竣工验收控制制度。
MB1057 险 , 岗位 可 项 务 要 低 立健全项目档案管理制度。
目 执 工验 导致竣工决算失真 利益冲突 能 5 建立健全会计核算控制。

收管 得风险。3 建设项目 风险 , 其 策 行 略 6 建立健全建设项目后评估 理机 未及时办理资产及 她风险 情 制度。 制。
档案移交、资产未及 况 时结转入账 , 导致存 在账外资产等风险。
建 设 建立 政策制定 项 有效 风 建设项目未及时办 风险 , 机 建 目 得建 险 设 业 设项 理资产及档案移交、 关运转风 很 建立健全项目相关档案得收 FX1058 主 降 CS1058 MB1058 资产未及时结转入 险 , 岗位 可 集、整理、归档与保管工作 项 务 目档 账, 导致存在账外资 要 低 目 执 案管 利益冲突 能 制度。 产等风险。
风险 , 其 策 行 理机 略 她风险 情 制。 况 1 预算编制不合理 , 政 政府采购、资产管 1 建立部门之间协调机制 , 理、业务各部门之间 府 加强采购得可行性论证 , 依 建立 缺乏沟通协调 , 采购 政策制定 采 风 据报告及专家评审意见等资 健全 项目可行性论证不 风险 , 机 采 购 险 料认定采购必要性。 2 充分 政府 充分导致得风险。
2 关运转风 很 利用信息技术 , 保证资源分 购 业 FX1040 主 降 CS1040 管 MB1040 采购 预算审核不严格不 险 , 岗位 可 配得效率性 , 避免重复采购。

务 科学 , 未依据业务需 要 低 预算 利益冲突 能 3 严格执行审核、汇总预算 理 执 管理 求, 未考虑资产得存 风险 , 其 策 行 略 工作流程 , 严格控制预算指 制度。 量配置等 , 导致重复 她风险 情 标额度。
4 建立监管机制 , 购置、资金浪费或未 况 明确责任 , 追踪问责。
购置影响业务得风 险。
政 建立 政府采购、资产管理 府 有效 与计划编制部门之 政策制定 采 风 得政 间缺乏沟通协调 , 政 风险 , 机 1 明确政府采购预算得编制 采 购 险 府采 府采购与计划编制 关运转风 与审核。
2 明确政府采购计 很 购 业 购计 FX1041 不合理 , 导致政府采 主 降 CS1041 划得编制。
3 明确政府采购 管 MB1041 险 , 岗位 可 务 要 低 计划得审核。
4 明确政府采 划审 购活动与业务活动 利益冲突 能 理 执 批管 相脱节 , 出现资金浪 风险 , 其 策 购计划得审批。 行 略 理机 费或资产闲置等风 她风险 情 制。 险。
况 政 府 建立 政府采购执行不规 政策制定 采 有效 范, 不按规定选择政 风 1 明确政府采购得申请与复 风险 , 机 采 购 得政 府采购方式、发布政 险 核。
2 明确政府采购相关部 府采购信息 , 甚至以 关运转风

很 门及岗位人员职责。
3 明确 购 业 府采 主 降 CS1042 管 MB1042 FX1042 化整为零或其她方 险 , 岗位 可 政府采购归口管理部门得审 务 购执 要 低 理 执 行合 式规避公开招标 , 导 利益冲突 能 核。 4 规范政府采购信息得 风险 , 其 策 行 规机 致正常业务执行得 略 发布。 她风险 情 制。 风险。
况 政 府 建立 政策制定 采 有效 风 风险 , 机 采 购 得政 政府采购验收不严 险 关运转风 1 确定政府采购验收方式。
格, 可导致政府采购 很 购 业 府采 主 降 CS1043 2 组建政府采购验收小组。
MB1043 FX1043 险 , 岗位 可 管 务 购验 得货物或服务质次 要 低 3 出具政府采购验收证明。
利益冲突 能 理 执 收管 价高得风险。
风险 , 其 策 行 理机 略 她风险 情 制。 况 政 府 建立 政策制定 1 妥善保管政府采购预算与 采 有效 风 风险 , 机 计划、各类批复文件、招标 采 购 得政 政府采购业务档案 险 关运转风 很 文件、投标文件、 评标文件、 购 业 府采 管理不善、信息缺 主 降 CS1044 合同文本、验收证明等政府 MB1044 FX1044 失, 导致采购资料缺 险 , 岗位 可 管 务 购档 要 低 采购业务相关资料。

2 定期 理 执 案管 失及信息泄漏风险。
利益冲突 能 风险 , 其 策 对政府采购业务信息进行分 行 理机 略 她风险 类统计 , 并在内部进行通报。 情 制。
况 政 府 落实 政策制定 风 采 风险 , 机 采 政府 险 对于涉密政府采购项目 , 单 购 政府采购保密信息 关运转风 购 采购 很 位应当与相关供应商或采购 业 MB1045 管理不善 , 导致保密 主 降 CS1045 FX1045 险 , 岗位 可 管 保密 要 低 中介机构签订保密协议或者 理 务 管理 信息泄漏得风险。
利益冲突 能 在合同中设立保密条款。 执 风险 , 其 策 机制。 略 行 她风险 情 况 政 府 建立 政策制定 采 有效 风 1 明确规定质疑、投诉、答 政府采购质疑、投 风险 , 机 采 购 得政 险 复工作得职责权限与工作流 诉、答复工作不规 关运转风 很 程。
2 指定牵头部门负责、 购 业 府采 范, 导致损害单位经 险 , 岗位 主 降 管 MB1046 FX1046 要 可 CS1046 务 购问 济利益、信誉与形象 利益冲突 低 相关部门参加 , 按照国家有 能 理 执 题处 得风险。
风险 , 其 策 关规定做好政府采购业务质 行 理机 略 疑、投诉、答复工作。

她风险 情 制。
况 1 明确合同业务得归口管理 1 对合同管理缺乏 部门。
2 明确合同业务得管 理岗位及其职责权限。
3 明 有效得监控 , 未能及 确合同订立得范围与条件 , 时发现已经或可能 严禁违规签订担保、投资与 导致单位经济利益 合 借贷合同。
4 明确合同拟订、 建立 受到损失得风险。
2 政策制定 同 风 审批、履行等环节得程序与 有效 对技术性强或法律 风险 , 机 合 业 险 要求。
5 组建素质结构合理 同 务 得合 关系复杂得经济事 关运转风 主 很 得谈判团队 , 谈判团队中除 同订 FX1059 项, 未组织熟悉法 险 , 岗位 降 MB1059 可 CS1059 管 执 立管 律、技术、财会等工 利益冲突 要 低 了有经验丰富得业务人员 能 外, 还应当有法律、 技术、财 理 行 理机 作人员参与谈判等 风险 , 其 策 情 略 会等方面得人员参与谈判。 制。
相关工作 , 对合同条 她风险 况 6 对于影响重大、涉及较高 款、格式审核不严 专业技术或法律关系复杂得 格, 导致单位面临诉 合同还应当聘请外部专家参 讼得风险或造成经 与合同得相关工作 , 并充分 济利益损失。
了解外部专家得专业资质、 胜任能力与职业道德情况。

1 签订补充合同 , 或 变更、解除合同等情 合 建立 况未按有关规定进 政策制定 1 建立健全合同履行监控制 同 有效 行严格审查 , 导致单 风 风险 , 机 度。
2 建立健全合同履行监 合 业 得合 位经济利益受到损 险 督审查制度。
3 建立健全合 失, 或使单位面临诉 关运转风 很 同 务 同变 险 , 岗位 主 降 CS1060 同价款结算控制制度。 4 建 管 MB1060 FX1060 讼得风险。2 未按合 要 可 执 更、解 低 , 或 利益冲突 能 立健全对签订补充合同 理 行 除管 同履行情况办理价 风险 , 其 策 变更、解除合同等情况得审 情 理机 款结算与及时催收 略 她风险 查制度。 况 制。
到期欠款 , 导致损害 单位经济利益、 信誉与形象得风险。
1 签订补充合同或 变更、解除合同等情 合 况未按有关规定进 1 建立健全合同履行监控制 建立 行严格审查 , 政策制定 同 有效 导致单 风 度。
2 建立健全合同履行监 风险 , 机 合 业 得合 位经济利益受到损 险 督审查制度。
3 建立健全合 同 务 关运转风 主 很 失, 或使单位面临诉 降 CS1061 4 建 MB1061 同履 FX1061 险 , 岗位 可 同价款结算控制制度。
管 执 讼得风险。2 未按合 要 低 理 行 行管
利益冲
突 能 立健全对签订补充合同或变 同履行情况办理价 策 情 理机 风险 , 其 略 更、解除合同等情况得审查 制。 款结算与及时催收 制度。
她风险 况 到期欠款 , 导致损害 单位经济利益、 信誉 与形象得风险。
1 合同及相关资料 1 建立健全合同管理制度。 2 建立合同文本统一分类与 得登记、流转与保管 连续编号制度 , 防止或及早 不善 , 导致合同及相 发现合同文本得遗失 , 规范 合 建立 关资料丢失 , 影响合 合同控制工作人员职责 , 明 政策制定 同 有效 同得正常履行与纠 风 合 业 得合 风险 , 机 险 确合同流转、借阅与归还得 纷得有效处理得风 同 务 同登 关运转风 主 很 职责权限与审批程序等有关 险。2 未建立合同信 降 CS1062 要求。 3 明确与单位经济活 管 MB1062 记归 FX1062 险 , 岗位 要 可 执 息安全保密机制 , 致 低 利益冲突 能 动相关得合同应当提交财会 理 行 档管 使合同订立与履行 策 部门作为账务处理得依据。
情 理机 风险 , 其 略 过程中涉及得国家 4 加强合同信息安全保密工 况 制。
她风险 机密、工作秘密或商 作, 未经批准 , 不得以任何形 业秘密泄露 , 导致单 式泄露合同订立与履行过程 位或国家利益遭受 中涉及得国家秘密、工作秘 损失得风险。 密或商业秘密。

1 明确合同纠纷得处理办法 及相关得审批权限与处理责 任 , 纠纷处理过程中 , 未经授 合 建立 政策制定 权批准 , 相关经办人员不得 同 有效 风 向对方作出实质性答复或承 风险 , 机 合 业 得合 险 诺。
2 在履行合同过程中发 合同纠纷处理不当 , 关运转风 很 生纠纷得 , 单位应当在规定 同 务 同纠 导致损害单位经济 主 降 CS1063 管 MB1063 纷处 FX1063 险 , 岗位 要 可 时效内与对方协商谈判。合 执 利益、信誉与形象得 低 利益冲突 能 同纠纷协商一致得 , 双方应 理 行 理管 风险。
风险 , 其 策 情 理机 略 当签订书面协议 ; 合同纠纷 她风险 况 制。
经协商无法解决得 , 经办人 员应向单位有关负责人报告, 并根据合同约定选择仲裁或诉讼方式。

本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/05780108d35abe23482fb4daa58da0116d171f98.html

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