2020中小企业扶持政策内容

2020中小企业扶持政策内容

一、优惠政策享受主体

1、享受主体界定标准

(1)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过200人，资产总额不超过3000万元;

(2)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过2000万元。

注意：企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九十二条

(3)符合规定条件的小型微利企业(包括采取查账征收和核定征收方式的企业)，均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。

依据：《关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号)第一条

2、不适用的情况

非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策。

依据：《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》(国税函〔2008〕650号)

二、小型微利企业所得税优惠政策

查账征收企业

上年度应纳税所得额

当期所得税累计的实际利润额

适用税率

≤20万元

≤20万元

减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算

无要求

≤30万元

减按20%的税率计算

核定征收企业(定率)

上年度应纳税所得额

当期所得税累计的实际利润额

适用税率

≤20万元

≤20万元

减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算

无要求

≤30万元

减按20%的税率计算

核定征收企业(定率)

由当地主管税务机关相应调整定额后，按照原办法征收

新办企业

当期所得税累计的实际利润额

适用税率

≤20万元

减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算

≥20万元，≤30万元

减按20%的税率计算

依据：

《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)

《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号)

《关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第17号)

【2016年小微企业所得税优惠政策回顾】

国务院24日主持召开国务院常务会议，决定进一步公平税负，暂免征收部分小微企业增值税和营业税;研究确定促进贸易便利化推动进出口稳定发展的措施;部署改革铁路投融资体制，加快中西部和贫困地区铁路建设。

从2013年8月1日起，对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税，并抓紧研究相关长效机制。这将使符合条件的小微企业享受与个体工商户同样的税收政策，为超过600万户小微企业带来实惠，直接关系几千万人的就业和收入。

自2011年10月12日国务院推出支持小微企业发展的9条财税、金融政策大礼包之后，后续政策细则陆续落地：银监会下发了“银十条”的补充通知，内容涉及小微企业贷款平均增速、增量、金融服务机构准入和小微企业贷款专项金融债等多个方面;11月17日，财政部和国家发改委联合发布通知，决定从2012年1月1日至2014年12月31日，对小微企业免征管理类、登记类、证照类等22项行政事业性收费。新政不仅让小微企业看到了曙光，也令一些中小型银行更明确了发展小微企业的战略定位。同时，随着财政部在财政方面对小微企业的支持，货币政策也开始出现局部宽松的趋势。

减税空间

在外界看来，国务院常务会议出台的扶持小微企业的“国九条”政策，减轻小微企业税负，给小微企业发展创造了更为有利的政策环境。“国九条”在财政税收政策方面提出，加大对小微企业税收扶持力度;支持金融机构加强对小微企业的金融服务;扩大中小企业专项资金规模，更多运用间接方式扶持小微企业。

其中，加大对小型微型企业税收扶持力度，体现在提高小微企业增值税和营业税起征点：将小微企业减半征收企业所得税政策，延长至2015年底并扩大范围;将符合条件的国家中小企业公共技术服务示范平台纳入科技开发用品进口税收优惠政策范围。

另外，销售货物的增值税的起征点幅度调整为月销售额5000~20000元;销售应税劳务的，增值税起征点的幅度调整为月销售额5000~20000元;按次纳税的，提高为每次(日)销售额300~500元。

在营业税方面，按期纳税的，起征点的幅度提高为月营业额5000~20000元，此前为1000~5000元;按次纳税的营业税，提高为每次(日)营业额300~500元，此前为每次(日)营业额100元。

“增值税和营业税起征点提高，对小微企业具有明显的针对性，将直接缓解这类企业生存难的状况，相信可以起到立竿见影的效果。”有业内人士分析说。

据接近财政部人士透露，财政部正在对全国的小微企业现况进行调研，不久将会有新的扶持政策颁布。

从10月中旬开始，工信部中小企业司副司长王建翔与国家发改委、人民银行等有关部门负责人，对广东、福建等地中小企业生产经营情况进行调研后表示，加工制造业的微小企业利润率已特别低，各个环节的成本上升正在给传统行业造成很大的压力。他认为，“当前仍然有减税的政策空间。”

免税签订

为鼓励金融机构对小型、微型企业提供金融支持，促进小型、微型企业发展，财税[2011]105号文规定，自2011年11月1日起至2014年10月31日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

企业要注意上述小型、微型企业的认定，是按照《工业和信息化部国家统计局国家发展和改革委员会财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业[2011]300号)的有关规定执行，相关企业可以按照此标准对照判断本企业是否属于优惠范畴，能否享受税收优惠。

金融债疾行

除了财政支持之外，金融支持小型微型企业发展的政策措施包括，加大对小型微型企业的信贷支持;清理纠正金融服务不合理收费，切实降低企业融资的实际成本;拓宽小型微型企业融资渠道;细化对小型微型企业金融服务的差异化监管政策;促进小金融机构改革与发展;在规范管理、防范风险的基础上促进民间借贷健康发展。

银监会下发了“银十条”的补充通知，即银监会关于支持商业银行进一步改进小微型企业金融服务的十项措施中，目前成效最快的是发行小微企业专项金融债。

民生银行[6.531.40%股吧研报]、浦发银行[9.422.39%股吧研报]和兴业银行[14.051.96%股吧研报]总计1100亿元的专项金融债已获银监会批准，正待央行的批准。据记者了解，在银监会排队等待审批的银行亦不在少数，其中不仅包括深发展这样的股份制商业银行，也包括包商银行、哈尔滨银行、杭州银行等城商行。

据本刊记者不完全统计，包括已经获批和等待审批的专项金融债，有望达到1500亿元的规模。

银监会银行监管二部主任肖远企在政策发布的通气会上表示，小微企业专项金融债不设额度上限，只要符合相关条件即可申请发行。申请发行专项金融债的银行，除需满足金融债发行相关法律法规及审慎性监管要求外，还须达到小型微型企业贷款实现“两个不低于”(增速不低于全部贷款平均增速，增量不低于上年)的标准。

银监会要求银行发行金融债所筹资金全部用于发放小微企业贷款，对应单户授信总额在500万元(含)以下的小微企业贷款在计算“小微企业调整后存贷比”时，可在分子项中予以扣除。

这样的政策措施对存贷比压力较大的银行充满吸引力。以拔得小微企业专项金融债发行头筹的民生银行为例，该行三季度服务于小微企业贷款的“商贷通”受制于存贷比偏高的影响，前三季度34.73%的小微企业贷款增速明显低于上半年的50%。据华泰联合证券推算，民生银行三季末的存贷比已经超过75%的监管红线。

对于一些城商行来讲，尽管存贷比压力不大，但是信贷额度受控的流动性压力也限制了小微企业贷款。以包商银行为例，该行存贷比在50%左右，明显低于监管红线，但受贷款规模调整，该行小微企业贷款满足率只有50%。

虽然银监会出台政策允许符合要求的银行发行小企业专项金融债，而且金融债所对应的小企业贷款不占存贷比，但央行在贷款规模管控方面要求银行贷款增量不得高于上年同期增量的90%，这样即使是银行通过发行小企业金融债募集到了专项资金，但由于规模管控银行还是无法将资金投放给小微企业。因此，哈尔滨银行的上述负责人建议，希望允许银行在利用小企业金融债所募集的专项资金对小企业发放贷款时不受规模控制。

本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/2dd569f6b5daa58da0116c175f0e7cd18525189e.html